La Ley 5/2025, de 30 de mayo, publicada en el DOGV el 31 de mayo de 2025, introduce significativas modificaciones fiscales que afectarán directamente a contribuyentes y profesionales del sector inmobiliario y de planificación patrimonial en la Comunitat Valenciana.
Principales Medidas Fiscales Aprobadas
Las nuevas disposiciones se centran en cuatro áreas clave que representan importantes oportunidades de ahorro fiscal para ciudadanos y empresas valencianas:
1. Mejoras de beneficios fiscales IRPF:
Se mejoran los beneficios fiscales destinados a reforzar la promoción de las políticas de apoyo a la natalidad, la adopción y el acogimiento familiar; duplicando, como mínimo, los actuales importes, cuya cuantía se eleva conforme sean mayores las cargas familiares de los contribuyentes.
2. Reducción de Tipos en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Una de las medidas más destacadas es la reducción de los tipos impositivos en el ITPyAJD:
- Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO):El tipo general se reduce del 10% al 9% para adquisiciones de inmuebles
- Actos Jurídicos Documentados (AJD):El tipo aplicable en defecto de previsión específica pasa del 1,5% al 1,4%
⚠️ Importante: Estas reducciones entrarán en vigor para los hechos imponibles devengados desde el 1 de junio de 2026.
3. Bonificaciones para Parientes Colaterales en el Impuesto de Sucesiones
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones incorpora nuevas bonificaciones para parientes colaterales de segundo y tercer grado por consanguineidad (hermanos, tíos y sobrinos):
- 25% de bonificacióndesde el 1 de junio de 2026
- 50% de bonificacióna partir del 1 de junio de 2027
- Beneficia al Grupo III de parentesco(hermanos, sobrinos, tíos)
Anteriormente no existía ningún beneficio fiscal para estos grados de parentesco.
4. Ampliación del Límite de Patrimonio Exento
El Impuesto sobre el Patrimonio experimenta una modificación sustancial en su mínimo exento:
| Concepto | Importe Anterior | Nuevo Importe |
| Mínimo Exento IP | 500.000 € | 1.000.000 € |
Esta medida beneficiará a los contribuyentes con obligación personal que residan habitualmente en la Comunitat Valenciana, con efectos desde el 31 de diciembre de 2025 (Impuesto Patrimonio 2025).
5. Innovación en Donaciones: Documento Privado con Firma Digital
La nueva ley introduce una modernización significativa en el ámbito de las donaciones, permitiendo que ciertos actos se puedan formalizar mediante documento privado y puedan aplicar la reducción y bonificación existente en trasmisiones intervivos:
- Posibilidad de acreditación mediante contratos firmados digitalmente
- Debe utilizarse un servicio de confianza cualificado según el Reglamento (UE) 910/2014
- Aplicable cuando los bienes donados consistan en metálico o bienes específicosdel artículo 12 de la LIP
- Obligación de manifestar el origen de los fondosen el documento público de formalización
Calendario de Entrada en Vigor
📅 Fechas Clave:
- 1 de junio de 2025:Entrada en vigor general de la ley
- 31 de diciembre de 2025:Nueva regulación del Impuesto sobre el Patrimonio
- 1 de junio de 2026:
- Reducciones en TPO (9%) y AJD (1,4%)
- Bonificación del 25% para colaterales en ISD
- 1 de junio de 2027:Bonificación del 50% para colaterales en ISD
Impacto en el Sector Inmobiliario y Patrimonial
Estas medidas representan un cambio significativo en el panorama fiscal valenciano:
Para el Sector Inmobiliario
- Reducción de costes en la compraventa de inmuebles
- Mayor competitividad frente a otras comunidades autónomas
- Incentivo a la inversión inmobiliaria
Para la Planificación Patrimonial
- Nuevas oportunidades en la estructuración de donaciones
- Mayor flexibilidad en la formalización de transmisiones
- Mejores condiciones para la planificación sucesoria familiar
Otras Medidas Relevantes
Además de las medidas principales, la ley incluye:
- Nuevo tipo reducido del 4%en TPO para adquisiciones de parcelas agrarias por titulares de explotaciones registradas
- Mejoras en las deducciones del IRPFpara políticas de apoyo a la natalidad y acogimiento familiar
- Adaptación terminológicamás respetuosa hacia personas con discapacidad
Conclusiones
La Ley 5/2025 de la Comunitat Valenciana supone un paso adelante en la modernización del sistema fiscal autonómico, ofreciendo ventajas competitivas significativas tanto para particulares como para el sector profesional.
Las reducciones en TPO y AJD, junto con la ampliación del mínimo exento en el Impuesto sobre el Patrimonio y las nuevas bonificaciones para colaterales, configuran un escenario más favorable para la inversión y la planificación patrimonial en territorio valenciano.